捐款抵稅可以抵多少？如何申報？申請步驟、抵免上限報你知！

一、捐款抵稅懶人包｜捐款抵稅是什麼？為什麼需要捐錢抵稅？

（一）綜所稅捐款費用能抵嗎？捐贈抵稅詳解

捐款抵稅是一種稅收優惠政策，當你申報綜所稅時，可以扣掉捐給慈善機構的錢，透過這種綜所稅捐贈方式，可將原本須繳給政府的綜所稅，改捐給需要的人或小動物！

※名詞解釋：

什麼是綜所稅？

綜所稅是國家在一年之中，根據你的淨所得課徵的稅，通常在 5 月時申報與繳納，目前採累進稅率，也就是說收入越高的人，將會支付較高的稅金。

而會有捐贈抵稅的出現，目的是要鼓勵社會公益事業的發展，增加社會對慈善事業的支持，讓更多人積極參與公益。

捐款抵稅背景說明：

綜所稅的節稅方式有一般扣除額及特別扣除額 2 種，在一般扣除額中又分為標準扣除額及列舉扣除額 2 類：

標準扣除額：單身標準扣除額為 120,000 元，夫妻標準扣除額為 240,000 元。申報時不需提供任何文件。

列舉扣除額：捐款就是列舉扣除額項目之一，也就是我們常聽見的「捐贈扣除額」。 在申報時須提供證明文件。捐錢抵稅只適用於列舉扣除額，標準扣除額無法享受此項減免喔！

在申報時，可挑選有利的方式來申報，像是你的列舉扣除額大於標準扣除額的話，那麼選擇列舉扣除額比較有利！

特別扣除額：那有捐款特別扣除額嗎？目前，特別扣除項目僅有薪資、儲蓄投資、身心障礙、幼兒學前、教育學費、長期照顧以及財產交易損失扣除額。  

看到這裡，是不是有點好奇那捐款可以抵多少錢？以下我們整理 1 份捐錢抵稅攻略，告訴你捐款怎麼抵稅？抵稅上限以及捐款扣除額是多少？最終繳納金額怎麼算？想知道你的捐款免稅額是多少的話，就接著看下去吧！

三、掌握捐款抵稅試算公式！進行捐款抵稅計算不難！

看到這裡，大家最好奇的是：「捐款後到底還需要繳多少錢？」以下我們整理小額捐款抵稅試算公式與步驟，教你算出最終應繳稅額。

捐款抵稅試算步驟 1：判斷是否符合列舉扣除額

在進行捐贈抵稅計算前，先看看自己去年的支出項目，是否為列舉扣除額，以下提供常見的列舉扣除額項目：

1. 捐贈

2. 人身保險費

3. 醫藥及生育費

4. 災害損失

5. 自用住宅購屋借款利息

6. 房屋租金支出

7. 政治獻金

8. 選罷法支出

捐款抵稅試算步驟 2：計算所得淨額

確定好自己有多少列舉扣除額後，再把自己的年所得總額、免稅額、特別扣除額帶入下方所得淨額計算公式。

• 年所得總額 – 免稅額 – 扣除額（列舉或標準） – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

※名詞解釋：

什麼是免稅額？

政府為減輕你的負擔，只要收入低於或等於政府指定的額度，就不用支付對應的稅款。

2023 年所得稅免稅額額度，一般人為 92,000 元，而 70 歲以上長者免稅額則為 138,000 元。

什麼是基本生活費差額？

政府用來評估一個人的收入，是否足夠支持家庭的基本日常生活需求。

財政部在 2022 年公告每人基本生活所需之費用為 196,000 元，將其乘以你、配偶及申報受扶養親屬人數計算出維持基本生活所需費用總額，接著扣掉免稅額、 扣除額等項目，如果為負數的話，就不用納入所得淨額的公式來計算。

捐款抵稅試算步驟 3：得出應納稅額

得到所得淨額後，依此確認自己的所得稅額級距，並透過綜合所得稅計算公式算出最終繳納稅額。

• 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額

※名詞解釋：

什麼是累進差額？

累進差額就是 2 個稅率級距的價差。綜所稅採累進稅率，當你所得越高，所須繳納稅金也越多，而最後要繳出的稅並非全部按照所得淨額去計算。舉例來說，如果你的所得淨額為 60 萬元，那只有超出 56 萬（4 萬）的部分，會以 12% 的稅率計算。

為了方便大家來換算，現在只要你只要直接乘上最高的那個稅率，然後扣除累計差額便可以快速得出應繳稅額。

稅率級距參考表 

捐款抵稅試算案例：

單看文字可能難以理解，我們根據上方的試算步驟，簡單舉一個例子來說明。

小明年度綜合所得為 180 萬元，假設扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額是 80 萬元，應稅稅率為 12%、累進差額為 39,200 元，則應繳納 56,800 元的稅金。

倘若他捐了 5 萬元給政府指定的公益組織，那麼這 5 萬元便為列舉扣除額，所得淨額降至 75 萬元，應稅稅率同為 12%，最後應繳的所得稅為 50,800 元，跟沒捐錢相比之下，節省了 6,000 元。

若覺得上述做法很困難的話，也可以直接前往財政部入口網綜合所得稅試算處進行簡易稅額估算。

四、捐款給誰能抵稅？捐款抵稅對象一覽

為什麼我捐款不能抵稅？捐款跟贈與差在哪？

捐錢確實可以抵稅，但不是所有捐款都能抵！以下我們將捐款分成「捐款 贈與」2 種不同的情況。

• 捐贈：把錢捐給政府指定的機構。

• 贈與：用個人名義直接作捐款，像是把錢匯至捐款個人帳戶、投錢到零錢捐款箱等。

在目前稅法的規定下，只有把錢捐給政府指定的機構、單位，才可以享受到捐贈扣稅 ; 若是個人名義直接捐款，則會被歸類為「贈與」，捐出的款項不能進行個人捐贈抵稅。

至於哪些捐款對象能抵稅呢？可以參考以下捐款抵稅的受理對象表格：

五、捐款抵稅如何申報？應該準備哪些資料？

為確保在申報時不出差錯，事先做好準備、功課很重要！以下整理出申報流程與應備資料，幫助你在捐款抵稅的過程中更加順利！

捐款抵稅申報流程：

步驟 1：查看捐款單位有沒有符合抵稅條件。

步驟 2：向捐款單位索取「公益捐贈收據」，這樣才能透過捐款收據抵稅。

步驟 3：在報稅時將捐款紀錄上傳至網路或至稅務局櫃檯申辦。